醫療儲蓄帳戶（Medical Savings Accounts, MSA）的基本精神在於將消費者所節省的醫療支出轉化為個人儲蓄，以減少不必要的醫療資源浪費。本文的主要模型是以美國商業型MSA制度為藍本，在消費者為風險趨避者的前提下，深入探討消費者在沒有其他因素的限制，面對MSA制度時健康照護的選擇行為。結果證明，當免稅額滿足某一最低額度時，MSA制的保健支出會大於傳統型自負額合約的保健支出。