二十一世紀我國所得稅制度的建構--營利事業所得稅部分_

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題名：	二十一世紀我國所得稅制度的建構--營利事業所得稅部分
書刊名：	社會科學論叢
作者：	陳聽安／陳國樑
作者(外文)：	Chen, Ting-an／Chen, Joe
出版日期：	2015
卷期：	9:1
頁次：	頁95-187
主題關鍵詞：	兩稅合一；股利設算扣抵；營利事業所得稅改革；自有資本扣除制度；Income tax integration；Dividend imputation；Corporate income tax reform；Allowance for corporate equity
原始連結：	連回原系統網址
相關次數：	被引用次數:期刊(2) 博士論文(0) 專書(0) 專書論文(0) 排除自我引用:1 共同引用:33 點閱:66

對於現階段我國營利事業所得稅改革的具體建議如下：一、全面停止現行兩稅合一設算扣抵制度，讓公司回歸獨立的課稅主體。二、將營利事業所得稅改為公司或法人所得稅；獨資、合夥之營利事業營利所得則維持目前在個人階段課徵的做法。三、對法人所得課稅應力求對公司理財融資以及投資決策的中立原則。四、法人所得稅的改革應致力於資本的流通障礙的消除，打造有利於投資及企業成長的稅制環境。其中針對三、四部分，我們選擇了法人自有資本扣除（allowance for corporate equity; ACE）制度，作為取代現行設算扣抵的兩稅合一制度的改革方向。

以文找文

We propose the following directions for corporate income reform in Taiwan: 1. Abandon the dividend imputation system and tax corporations and their shareholders as separate entities. 2. Change the current system of Profit-seeking Enterprise Income Taxation to the system of legal entity income tax; remove sole proprietorship businesses and the partnership businesses from corporate taxation. 3. The new tax system should strive to achieve neutrality in terms of corporate finance and investment decisions. 4. The new tax system should facilitate capital mobility to create an investment-friendly business environment. In particular, we suggest a reform of the corporation tax system in Taiwan to include an allowance for corporate equity (ACE), as proposed in Mirrlees et al.(2011).

以文找文

期刊論文
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3.	王逸、姚濤(2006)。OECD國家消除經濟性雙重徵稅的經驗及借鑒。涉外稅務，6。延伸查詢
4.	汪瑞芝、陳明進(20031200)。兩稅合一前後上市公司股權規劃之實證研究。當代會計，4(2)，169-190。延伸查詢
5.	林俊儒(20090300)。北歐國家採行二元所得稅制對我國個人資本所得稅改革之啟示。經濟研究，9，203-228。延伸查詢
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研究報告
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6.	Gruen, Nicholas(2006)。Tax Cuts to Compete: the Influence of Corporate Taxation on Australia’s Economic Growth。
7.	Jacobs, Bas、Bovenberg, A. Lans(2005)。Human Capital and Optimal Positive Taxation of Capital Income。
8.	Mirrlees, James A.、Diamond, Peter A.(1982)。Social Insurance with Variable Retirement and Private Saving。
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學位論文
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2.	蘇導民(1986)。我國採行兩稅合一之一般均衡分析(碩士論文)。國立政治大學。延伸查詢
3.	王宗翔(2003)。兩稅合一與股利政策管理動機之實證研究(碩士論文)。國立中山大學。延伸查詢
4.	王建棟(2003)。兩稅合一制對資本投資與股利政策影響之實證研究(碩士論文)。中原大學。延伸查詢
5.	林聖傑(2003)。從產業差差異與顧客效應探討兩稅合一對公司股利政策之影響(碩士論文)。國立中央大學。延伸查詢
6.	柯忠佑(2006)。兩稅合一制實施對公司股利政策與股東投資態度影響之探討(碩士論文)。東吳大學。延伸查詢
7.	高汪瑜(2008)。從當前國際發展趨勢審視現行兩稅合一制度(碩士論文)。國立台灣大學。延伸查詢
8.	馬惠娟(2003)。我國實施兩稅合一制度後對產業面與所得分配面之影響(碩士論文)。國立臺北大學。延伸查詢
9.	黃智群(2002)。兩稅合一對公司股利政策之影響--傳統產業與高科技產業比較(碩士論文)。國立中央大學。延伸查詢
10.	趙寅州(2003)。有效稅率與資本結構影響因素之探討--兩稅合一實施前後的比較(碩士論文)。國立東華大學。延伸查詢
11.	洪秀美(1999)。兩稅合一制對企業財務決策之影響(碩士論文)。國防管理學院。延伸查詢
12.	張恆華(2003)。兩稅合一制對公司股利政策影響之再探討(碩士論文)。逢甲大學。延伸查詢
13.	謝佳純(2001)。兩稅合一對公司股利政策及除權各事件日股票市場價量行為之影響(碩士論文)。國立中正大學。延伸查詢
14.	蘇漢邦(2005)。「兩稅合一」制度對國內經濟與所得之事後影響評估(博士論文)。臺灣大學。延伸查詢

圖書
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5.	OECD(2001)。Corporate Tax Incentives for Foreign Direct Investment。
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7.	林安樂(2000)。我國實施兩稅合一的可計算一般均衡分析。台北：中華經濟研究院。延伸查詢
8.	Ballard, Charles L.、Fullerton, Don、Shoven, John B.、Whalley, John(1985)。A General Equilibrium Model for Tax Policy Evaluation。Chicago, IL：University of Chicago Press。
9.	King, M. A.、Fullerton, D.(1984)。The Taxation of Income from Capital : A Comparative Study of the United States, the United Kingdom, Sweden, and West Germany。Chicago：University of Chicago Press。

其他
1.	財政部(1998)。兩稅合一所得稅法疑義解答。延伸查詢
2.	財政部(2010)。立法院三讀通過調降營利事業所得稅稅率至17%之影響及實施現況，http://www.dot.gov.tw/dot/home.jsp?mserno=200912140005&serno=200912140018&menudata=DotMenu&contlink=ap/news_view.jsp&dataserno=201006140004。延伸查詢
3.	IFS(2003)。Institute for Fiscal Studies Datasets，http://www.ifs.org.uk/data/internationaltaxdata.zip。
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5.	OECD(2013)。Tax Database，http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/Table%20II.4_Aug%202013.xlsx。
6.	財政部(1998)。兩稅合一方案介紹。延伸查詢

圖書論文
1.	Diamond, Peter A.、Mirrlees, James A.(2000)。Adjusting One's Standard of Living: Two Period Models。Incentives, Organization, and Public Economics: Papers in Honour of Sir James Mirrlees。Oxford：Oxford University Press。
2.	Gordon, Roger H.、MacKieMason, Jeffrey K.(1995)。Why is There Corporate Taxation in a Small Open Economy?。The Effects of Taxation on Multinational Corporations。Chicago：University of Chicago Press。
3.	Gordon, Roger H.、Slemrod, Joel B.(2000)。Are 'Real' Responses to Taxes Simply Income Shifting Between Corporate and Personal Tax Bases?, Does Atlas Shrug?。Does Atlas Shrug? The Economic Consequences of Tax ing the Rich。Cambridge：Harvard University Press。
4.	Rosen, Harvey S.、Gayer, Ted(2010)。The Corporation Tax。Public Finance。McGraw Hill。

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