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摘要
外文摘要
引文資料
題名:
實施 IFRS 9 與 IFRS 17 對我國壽險業監理與經營影響之分析
書刊名:
臺大管理論叢
作者:
詹芳書
/
彭金隆
/
蔡政憲
作者(外文):
Chan, Linus Fang-shu
/
Peng, Jin-lung
/
Tsai, Cheng-hsien
出版日期:
2021
卷期:
31:2
頁次:
頁29-62
主題關鍵詞:
壽險業
;
保險監理
;
Life insurance
;
IFRS 9
;
IFRS 17
;
Insurance regulation
原始連結:
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相關次數:
被引用次數:期刊(0) 博士論文(0) 專書(0) 專書論文(0)
排除自我引用:0
共同引用:
1
點閱:6
我國保險業已於2018 年開始採行國際財務報導準則第9 號(IFRS 9),而第17 號準則(IFRS 17) 預計將於2026 年實施。本研究採用監理作法檢視、質化訪談及量化模擬分析,探討兩準則對壽險產業的影響與監理策略。研究結果顯示在保險監理上,主管機關主要採階段漸進策略減少接軌衝擊,並採業者自律、外部會計師協力及公司董事會治理等方法達到順利協助制度接軌的目的。在IFRS 9 施行後,壽險業損益和業主權益波動幅度加劇,業者對高股利之股票持有意願提高,債券類投資處分利益的認列更有彈性。IFRS 17 雖尚未實施,但量化模擬分析IFRS 9 與IFRS 17 同時施行的影響後結果顯示:壽險公司的收益波動及業主權益波動將顯著增加,推論壽險公司可能面臨負債大量增提且業主權益大幅下降的情形,此將使其負債金額極不穩定且破產機率增加。監理機關於訂定未來長期利率曲線時,應考慮臺灣壽險市場之特性,並宜採取更在地化的監理策略,以降低利率波動之影響。
以文找文
The insurance industry in Taiwan has adopted IFRS (International Financial Reporting Standards) 9 in 2018, and IFRS 17 is expected to be implemented in 2026. In this study, we investigate the impact of these two standards on the life insurance industry in Taiwan. We review the supervision regulations, conduct qualitative interviews, and perform quantitative simulation analysis. Our results show that regulators are strategically moving in a phased manner in the context of industrial self-discipline, external accountants’ cooperation and corporate governance to reduce the transitional impacts. Since implementation of IFRS 9, volatility of life insurance companies’ profit and loss and owners’ equity has increased; companies’ willingness to hold high dividend stocks has risen; and recognition of bond investment benefits has become more flexible. Although IFRS 17 has not yet been implemented, simultaneous quantitative simulation of impact of IFRS 9 and IFRS 17 shows that both the fluctuation of income of life insurance companies and fluctuation of owners’ equity will increase significantly. We speculate that life insurance companies may face a sharp increase in liabilities and a sharp decline in owners’ equity, which will make their liabilities become extremely unstable and increase the probability of going into insolvency. The supervisory authority should consider the characteristics of the Taiwan life insurance market when formulating the future long-term interest rate curve, and adopt a more localized supervisory strategy to reduce the impact of interest rate fluctuations.
以文找文
期刊論文
1.
Choudhry, T.(2000)。Day of the week effect in emerging Asian stock markets: Evidence from the GARCH model。Applied Financial Economics,10(3),235-242。
2.
Yang, Y. L.、Chang, C. L.(2008)。A double threshold GARCH model of stock market and currency shocks on stock returns。Mathematics and Computers in Simulation,79(3),458-474。
3.
楊曉文、黃泓智、黃麗容(20061200)。投資策略、清償能力與分紅保單公平定價之研究。臺大管理論叢,17(1),91-111。
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4.
Nelson, Charles R.、Siegel, Andrew F.(1987)。Parsimonious Modeling of Yield Curves。Journal of Business,60(4),473-489。
5.
Gao, P.、Jiang, X.、Zhang, G.(2019)。Firm value and market liquidity around the adoption of common accounting standards。Journal of Accounting and Economics,68(1),1-15。
6.
Bollerslev, Tim(1986)。Generalized Autoregressive Conditional Heteroskedasticity。Journal of Econometrics,31(3),307-327。
7.
邱嘉洲、李賢源(20070600)。隨機模式下保險公司盈餘管理:情境基礎資產配置策略。臺大管理論叢,17(2),1-39。
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8.
高渭川、謝秋華(20160300)。保險會計變革--IFRS 4 Phase II保險合約衡量模型之影響。會計研究月刊,364,104-113。
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9.
高渭川、謝秋華(20160300)。國際財務報導準則第9號(IFRS 9)金融工具規範對我國保險業之影響。保險專刊,32(1),17-42。
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10.
曹嘉玲、洪叔民(20200800)。The Effects of Relaxing the Reconciliation Requirement in Foreign Private Issuers' SEC Filings on Earnings Management Strategies: IFRS Adopters versus U.S. GAAP Adopters。臺大管理論叢,30(2),71-133。
11.
蔡政憲、宋瑞琳、詹芳書(20061200)。An Empirical Study on the Solvency Prediction of Simulation Analysis, Scenario Analysis, and Risk-based Capital。臺大管理論叢,17(1),1-30。
12.
Breuer, M.(2021)。How Does Financial-Reporting Regulation Affect Industry-Wide Resource Allocation?。Journal of Accounting Research,59(1),59-110。
13.
Chiang, T. C.、Doong, S.(2001)。Empirical Analysis of Stock Returns and Volatility: Evidence from Seven Asian Stock Markets Based on TAR-GARCH Model。Review of Quantitative Finance and Accounting,17(3),301-318。
14.
Chychyla, R.、Leone, A. J.、Minutti-Meza, M.(2019)。Complexity of financial reporting standards and accounting expertise。Journal of Accounting and Economics,67(1),226-253。
15.
DeFond, M.、Hu, J.、Hung, M.、Li, S.(2020)。The effect of fair value accounting on the performance evaluation role of earnings。Journal of Accounting and Economics,70(2/3)。
16.
Hatemi-J, Abdulnasser(2004)。Multivariate tests for autocorrelation in the stable and unstable VAR models。Economic Modelling,21(4),661-683。
17.
Roychowdhury, S.、Shroff, N.、Verdi, R. S.(2019)。The effects of financial reporting and disclosure on corporate investment: A Review。Journal of Accounting and Economics,68(2/3)。
18.
Yu, T. Y.、Tsai, C.、Huang, H. T.(2010)。Applying simulation optimization to the asset allocation of a property–casualty insurer。European Journal of Operational Research,207(1),499-507。
19.
Yu, T. Y.、Tsai, C.、Huang, H. T.、Chen, C. L.(2011)。Applying simulation optimization to dynamic financial analysis for the asset-liability management of a property-casualty insurer。Applied Financial Economics,21(7),505-518。
會議論文
1.
李賢源(2003)。健全台灣債券市場的迫切性與重要性。台灣經濟戰略研討會。
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研究報告
1.
Svensson, Lars E. O.(1994)。Estimating and Interpreting Forward Interest Rates: Sweden 1992-1994。National Bureau of Economic Research。
2.
De Pooter, M.(2007)。Examining the nelson-siegel class of term structure models: Insample fit versus out-of-sample forecasting performance。Tinbergen Institute。
圖書
1.
Smith, A.、Wilson, T.(2001)。Fitting Yield Curves with Long Term Constraints。Bacon & Woodrow。
其他
1.
(2018)。Impacts of IFRS 17 insurance contracts accounting standard: Considerations for data, systems and processes,https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_gl/topics/insurance/insurance-pdfs/ey-ifrs-17-global-dsp-considerations.pdf。
2.
(2017)。IFRS 17–Risk adjustment,http://ie.milliman.com/uploadedFiles/insight/2017/IFRS-17-Risk-Adjustment.pdf。
推文
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