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摘要
外文摘要
引文資料
題名:
集團企業與非集團企業避稅程度之比較
書刊名:
會計學報
作者:
黃美祝
/
楊佩璇
作者(外文):
Huang, Mei-juh
/
Yang, Pei-hsuan
出版日期:
2011
卷期:
4:1
頁次:
頁1-22
主題關鍵詞:
集團企業
;
避稅
;
機構投資人
;
Group enterprises
;
Tax aggressiveness
;
Institutional investors
原始連結:
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相關次數:
被引用次數:期刊(
16
) 博士論文(0) 專書(0) 專書論文(0)
排除自我引用:
11
共同引用:
54
點閱:75
本研究的目的在於比較集團與非集團企業的避稅程度,並檢視外部機構投資人的存在是否可降低企業的避稅行為。實證結果顯示,在其他條件不變下,相較於非集團企業而言,集團企業的避稅程度較高,隱含相較於避稅可能引發的潛在稅務風險而言,台灣的集團企業反而較著重於避稅所帶來的利益。此外,實證結果亦顯示負債比率較低、獲利能力較高及從事較多關係人交易的企業會有較高的避稅傾向。然而,針對機構投資人對企業避稅行為的影響上,本文並未觀察到機構投資人持股對企業而言有任何的外部監督效果。
以文找文
This study aims to compare the level of tax aggressiveness between group and non-group enterprises, and to examine whether the presence of institutional investors would reduce the tax avoidance activities. The empirical results show that compared to non-group firms, group firms are more tax aggressive, ceteris paribus. This result implies that Taiwanese group firms are more concerned with the benefit from tax savings than the potential penalty imposed by the tax authorities. And the results show that the enterprises will be more tax aggressive when they have lower debt ratios, better profitability, and larger related party transactions. However, this study doesn’t find that institutional investors have the outside monitoring effect on tax aggressiveness of group and non-group firms.
以文找文
期刊論文
1.
Gordon, E. A.、Henry, E.、Palia, D.(2004)。Related party transactions and corporate governance。Advances in Financial Economics,9,1-27。
2.
Desai, Mihir A.、Dyck, Alexander、Zingales, Luigi(2007)。Theft and taxes。Journal of Financial Economics,84(3),591-623。
3.
Gaspar, Jose-M.、Massa, M.、Matos, P.(2005)。Shareholder investment horizons and the market for corporate control。Journal of Finance Economics,76(1),135-165。
4.
Plesko, George A.(2004)。Corporate Tax Avoidance and the Properties of Corporate Earnings。National Tax Journal,57(3),729-737。
5.
Bankman, J.(1999)。The new market in corporate tax shelters。Tax Notes,83(12),1775-1795。
6.
Dyreng, Scott D.、Hanlon, Michelle、Maydew, Edward L.(2008)。Long-run corporate tax avoidance。The Accounting Review,83(1),61-82。
7.
Graham, John R.、Tucker, Alan L.(2006)。Tax shelters and corporate debt policy。Journal of Financial Economics,81(3),563-594。
8.
Mills, L. F.、Newberry, K. J.、Trautman, W. B.(2002)。Trends in book-tax income and balance sheet differences。Tax Notes,96(8),1109-1124。
9.
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10.
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11.
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12.
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13.
Kahn, C.、Winton, A.(1998)。Ownership Structure, Speculation, and Shareholder Intervention。The Journal of Finance,53(1),99-129。
14.
Frank, Mary M.、Lynch, Luann J.、Rego, Sonja O.(2009)。Tax reporting aggressiveness and its relation to aggressive financial reporting。The Accounting Review,84(2),467-496。
15.
Weisbach, David A.(2002)。Ten truths about tax shelters。Tax Law Review,55(2),215-253。
16.
張瑞當、方俊儒、沈文華(20080400)。集團企業是否委託同一會計師事務所查核財務報表對其盈餘管理行為之影響。管理評論,27(2),29-52。
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17.
陳明進、蔡麗雯(20061200)。財稅所得差異決定因素及課稅所得推估之研究。管理學報,23(6),739-763。
延伸查詢
18.
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19.
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20.
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21.
Chen, Xia、Harford, Jarrad、Li, Kai(2007)。Monitoring: Which institutions matter?。Journal of Financial Economics,86(2),279-305。
22.
Kim, Jeong-Bon、Yi, Cheong H.(2006)。Ownership Structure, Business Group Affiliation, Listing Status, and Earnings Management: Evidence from Korea。Contemporary Accounting Research,23(2),427-464。
23.
Pound, John(1988)。Proxy contests and the efficiency of shareholder oversight。Journal of Financial Economics,20(1/2),237-265。
24.
Chen, Shuping P.、Chen, Xia、Cheng, Qiang、Shevlin, Terry(2010)。Are family firms more tax aggressive than non-family firms?。Journal of Financial Economics,95(1),41-61。
25.
Jian, M.、Wong, T. J.(2010)。Propping through related party transactions。Review of Accounting Studies,15(1),70-105。
26.
Jensen, Michael C.、Meckling, William H.(1976)。Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure。Journal of Financial Economics,3(4),305-360。
27.
McGill, G. A.、Outslay, E.(2004)。Lost in Translation: Detecting Tax Shelter Activity in Financial Statements。National Tax Journal,57(3),739-756。
28.
Szewczyk, S.、Tsetsekos, G.、Varma, R.(1992)。Institutional ownership and the liquidity of common stock offerings。The Financial Review,27(1),211-225。
29.
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30.
Aharony, J.、Wang, J.、Yuan, H.(2010)。Tunneling as an incentive for earnings management during the IPO process in China。Journal of Accounting and Public Policy,29(1),1-26。
31.
Lisowsky, P.(2010)。Seeking shelter: Empirically modeling tax shelters and examing their link to the contingent tax liability reserve。The Accounting Review,85(5),1693-1720。
研究報告
1.
柯承恩(1999)。家族控股、集團企業與盈餘管理之研究。
延伸查詢
2.
Gordon, Elizabeth A.、Henry, Elaine(2005)。Related party transactions and earnings management。Rutgers University。
3.
Khurana, I. K.、Moser, W. J.(2009)。Shareholder investment horizons and tax aggressiveness。
學位論文
1.
林嬌能(2007)。帳面--課稅所得差異與盈餘管理之相關性(博士論文)。國立成功大學,臺南。
延伸查詢
圖書
1.
Hanlon, M.、Mills, L.、Slemrod, J.(2007)。An empirical examination of corporate tax noncompliance。Taxing Corporate Income in the 21st Century。Cambridge, U.K.。
2.
Desai, M. A.、Dharmapala, D.(2008)。Tax and corporate governance: An economic approach。Tax and corporate Governance。Berlin。
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