資料載入處理中...
臺灣人文及社會科學引文索引資料庫系統
:::
網站導覽
國圖首頁
聯絡我們
操作說明
English
行動版
(18.219.103.183)
登入
字型:
**字體大小變更功能,需開啟瀏覽器的JAVASCRIPT,如您的瀏覽器不支援,
IE6請利用鍵盤按住ALT鍵 + V → X → (G)最大(L)較大(M)中(S)較小(A)小,來選擇適合您的文字大小,
如為IE7以上、Firefoxy或Chrome瀏覽器則可利用鍵盤 Ctrl + (+)放大 (-)縮小來改變字型大小。
來源文獻查詢
引文查詢
瀏覽查詢
作者權威檔
引用/點閱統計
我的研究室
資料庫說明
相關網站
來源文獻查詢
/
簡易查詢
/
查詢結果列表
/
詳目列表
:::
詳目顯示
第 1 筆 / 總合 1 筆
/1
頁
來源文獻資料
摘要
外文摘要
引文資料
題名:
採用IFRS後廉價購買利益價值攸關性之研究--與其他盈餘組成部分之比較
書刊名:
東吳經濟商學學報
作者:
王蘭芬
作者(外文):
Wang, Lan-fen
出版日期:
2018
卷期:
96
頁次:
頁1-34
主題關鍵詞:
廉價購買利益
;
價值攸關性
;
盈餘持續性
;
國際財務報導準則
;
Bargain purchase gain
;
Value relevance
;
Earnings persistence
;
IFRS
原始連結:
連回原系統網址
相關次數:
被引用次數:期刊(
1
) 博士論文(0) 專書(0) 專書論文(0)
排除自我引用:0
共同引用:
76
點閱:5
我國企業自2013年改依國際會計準則(IFRS)編製財務報告,而2012年為我國採用IFRS之轉換期間。其中IFRS 3「企業合併」規定,應將企業併購產生的廉價購買利益立即認列為當期利益,這個做法與我國原先一般公認會計原則(ROC GAAP)之規定有較大差異。本研究以Ohlson(1995)會計評價架構為基礎,國內上市櫃公司為樣本,來衡量會計準則變動後,盈餘資訊中廉價購買利益的價值攸關性。研究結果發現:在台灣資本市場中,帳面價值與扣除廉價購買利益之盈餘,皆與股價呈顯著正相關,而廉價購買利益與股價雖有正向關係但未達顯著水準。進一步檢視價值攸關性高低之差異,發現扣除廉價購買利益之盈餘顯著比廉價購買利益具更高的價值攸關性。再考慮盈餘持續性,將扣除廉價購買利益之盈餘分成營業利益、持續性較高之營業外損益、持續性較低之營業外損益,發現營業利益及持續性較高之營業外損益也顯著比廉價購買利益具更高的價值攸關性,至於持續性較低之營業外損益與廉價購買利益兩者價值攸關性之比較,則未有顯著差異。
以文找文
Taiwan's listed firms have prepared their financial statements in accordance with International Financial Reporting Standards (IFRS) since the full IFRS adoption starting from the year of 2013. Thus, the year of 2012 is the transitional period for the IFRS adoption. According to IFRS 3 Business Combinations, bargain purchase gain resulting from a business combination shall be recognized as a gain immediately at the time of business combination, which is quite different from the requirements under the previous ROC GAAP. By using the Ohlson's model (1995), the paper examines the value relevance of bargain purchase gain for Taiwan's listed firms. The results find that book value and net income excluding bargain purchase gain have significantly positive associations with security price. But bargain purchase gain is insignificantly positively associated with security price. This paper further investigates relative value relevance and the results indicate that net income excluding bargain purchase g ain has significantly higher value relevance than bargain purchase gain. Depending on their earnings persistence, net income excluding bargain purchase is further decomposed into operating income, non-operating income with higher persistence and non-operating income with lower persistence. This paper finds that both operating income and non-operating income with higher persistence also have significantly higher value relevance than bargain purchase gain. But there is no significant difference in value relevance between non-operating income with lower persistence and bargain purchase gain.
以文找文
期刊論文
1.
Freeman, Robert N.、Ohlson, James A.、Penman, Stephen H.(1982)。Book rate-of-return and prediction of earnings changes: An empirical investigation。Journal of Accounting Research,20(2),639-653。
2.
陳彩稚、李書行、蔡璧徽(20060700)。會計準則、資訊不對稱對中國大陸證券市場盈餘宣告之市場反應的影響。會計評論,43,1-25。
延伸查詢
3.
Callao, S.、Jarne, J. I.、Lainez, J. A.(2007)。Adoption of IFRS in Spain: Effect on the comparability and relevance of financial reporting。Journal of International Accounting, Auditing and Taxation,16(2),148-178。
4.
Iatridis, G.、Rouvolis, S.(2010)。The post-adoption effects of the implementation of international financial reporting standards in Greece。Journal of International Accounting, Auditing and Taxation,19(1),55-65。
5.
Sami, H.、Zhou, H.(2004)。A comparison of value relevance of accounting information in different segments of the Chinese stock market。The International Journal of Accounting,39(4),403-427。
6.
張仲岳(20010500)。損益表之分類與獲利能力之預測。當代會計,2(1),1-16。
延伸查詢
7.
Barton, J.、Hansen, T. B.、Pownall, G.(2010)。Which performance measures do investors around the world value the most-and why?。The Accounting Review,85(3),753-789。
8.
Paglietti, P.(2009)。Earnings management, timely loss recognition and value relevance in Europe following the IFRS mandatory adoption: Evidence from Italian listed companies。Economia Aziendale Online,1(4),97-117。
9.
Francis, J.、LaFond, R.、Olsson, P. M.、Schipper, K.(2004)。Cost of equity and earnings attributes。The Accounting Review,79(4),967-1010。
10.
顏信輝、王炫斌(20140100)。我國逐步趨同國際財務報導準則對財報品質之影響。會計評論,58,1-37。
延伸查詢
11.
陳佳煇、陳育成(20130700)。Earnings Quality during SFAS-to-IFRS Conversion in Taiwan。中華會計學刊,9(2),159-189。
延伸查詢
12.
Tsalavoutas, I.、Andre, P.、Evans, L.(2012)。The transition to IFRS and the value relevance of financial statements in Greece。The British Accounting Review,44(4),262-277。
13.
林有志、林郁慧(20040600)。分析師對應計項目持續性認知之研究。會計與公司治理,1(1),25-45。
延伸查詢
14.
Ramakrishnan, R. T. S.、Thomas, J. K.(1998)。Valuation of Permanent, Transitory, and Price-Irrelevant Components of Reported Earnings。Journal of Accounting, Auditing and Finance,13(3),301-336。
15.
Ball, R.、Brown, P. R.(1968)。An empirical of Accounting Income Numbers。Journal of Accounting Research,6(2),159-178。
16.
黃瓊瑤、方世榮、陳育成(20120600)。家族控制與企業社會責任績效之關聯性。中山管理評論,20(2),673-711。
延伸查詢
17.
Richardson, S. A.、Sloan, R. G.、Soliman, M. T.、Tuna, İ.(2005)。Accrual reliability, earnings persistence and stock prices。Journal of Accounting and Economics,39(3),437-485。
18.
Lipe, R.(1990)。The Relation between Stock Returns and Accounting Earnings Given Alternative Information。The Accounting Review,65(1),49-71。
19.
Francis, Jennifer、Schipper, Katherine(1999)。Have Financial Statements Lost Their Relevance?。Journal of Accounting Research,37(2),319-352。
20.
范宏書、陳慶隆(20130700)。第34號財務會計準則公報對盈餘與權益帳面價值的價質攸關性之影響。管理評論,32(3),1-23。
延伸查詢
21.
Easton, Peter D.、Zmijewski, Mark E.(1989)。Cross-Sectional Variation in the Stock Market Response to Accounting Earnings Announcements。Journal of Accounting and Economics,11(2/3),117-141。
22.
Kormendi, Roger、Lipe, Robert(1987)。Earnings Innovations, Earnings Persistence, and Stock Returns。Journal of Business,60(3),323-345。
23.
Easton, Peter D.、Harris, Trevor S.(1991)。Earnings As an Explanatory Variable for Returns。Journal of Accounting Research,29(1),19-36。
24.
李淑華、謝佩蓁(20141200)。強制適用IFRSs轉換期間綜合損益資訊攸關性之研究--以臺灣上市櫃公司為例。中華會計學刊,10(2),189-247。
延伸查詢
25.
Lin, Z. J.、Chen, F.(2005)。Value Relevance of International Accounting Standards Harmonization: Evidence from A- And B- ShareMarkets in China。Journal of International Accounting, Auditing and Taxation,14(2),79-103。
26.
張瑀珊(20141000)。存貨財會準則公報修訂對財報價值攸關性之影響。管理與系統,21(4),641-666。
延伸查詢
27.
Comiskey, E. E.、Clarke, J. E.、Mulford, C. W.(2010)。Is negative goodwill valued by investors?。Accounting Horizons,24(3),333-353。
28.
Dunn, K.、Kohlbeck, M.、Smith, T.(2016)。Bargain purchase gains in the acquisitions of failed banks。Journal of Accounting, Auditing and Finance,31(3),388-412。
29.
Lee, Tsun-Siou、Yeh, Yin-Hua(2004)。Corporate Governance and Financial Distress: Evidence from Taiwan。Corporate Governance: An International Review,12(3),378-388。
30.
金成隆、鄭丁旺(19990700)。持續與非持續盈餘反應係數之研究。會計評論,31,19-42。
延伸查詢
31.
Fairfield, P.、Sweeney, R.、Yohn, T.(1996)。Accounting Classification and the Predictive Content of Earnings。The Accounting Review,71(3),337-355。
32.
Ohlson, James A.(1995)。Earnings, Book Values, and Dividends in Equity Valuation。Contemporary Accounting Research,11(2),661-687。
33.
Barth, Mary E.、Beaver, William H.、Landsman, Wayne R.(2001)。The relevance of the value relevance literature for financial accounting standard setting: another view。Journal of Accounting and Economics,31(1-3),77-104。
34.
White, Halbert L. Jr.(1980)。A Heteroskedasticity-Consistent Covariance Matrix Estimator and a Direct Test for Heteroskedasticity。Econometrica: Journal of the Econometric Society,48(4),817-838。
35.
Sloan, Richard Geoffrey(1996)。Do Stock Prices Fully Reflect Information in Accruals and Cash Flows about Future Earnings?。The Accounting Review,71(3),289-315。
會議論文
1.
張仲岳(1998)。盈餘持續性與股價關聯性之研究。一九九八會計新環境國際研討會。東吳大學會計系。
延伸查詢
研究報告
1.
Eccher, E.、Healy, Paul M.(2000)。The Role of International Accounting Standards in Transitional Economies: A Study of the People's Republic of China。MIT Sloan School of Management。
2.
Sivaramakrishnan, S.、Yu, S. C.(2008)。On the association between corporate governance and earnings quality。
學位論文
1.
李欣璘(2015)。採用IFRSs後對財務報表與價值攸關性之影響--以我國上市櫃公司為例(碩士論文)。國立臺灣大學。
延伸查詢
2.
林育成(2016)。採用IFRS後財務資訊之價值攸關性(碩士論文)。國立臺北大學。
延伸查詢
3.
陳玉芳(2010)。國際財務報導準則之價值攸關性研究(碩士論文)。國立臺灣大學。
延伸查詢
圖書
1.
Hendriksen, E. S.(1982)。Intangible and Noncurrent Investment, Accounting theory。Illinois, IL:Homewood。
2.
Shadish, William R.、Cook, Thomas D.、Campbell, Donald T.(2002)。Experimental and Quasi-Experimental Designs for Generalized Causal Inference。Houghton Mifflin。
3.
Scott, W. R.(2011)。Financial Accounting Theory。Pearson Prentice Hall。
4.
Watts, Ross L.、Zimmerman, Jerold L.(1986)。Positive Accounting Theory。Prentice-Hall。
推文
當script無法執行時可按︰
推文
推薦
當script無法執行時可按︰
推薦
引用網址
當script無法執行時可按︰
引用網址
引用嵌入語法
當script無法執行時可按︰
引用嵌入語法
轉寄
當script無法執行時可按︰
轉寄
top
:::
相關期刊
相關論文
相關專書
相關著作
熱門點閱
1.
Investment under Uncertainty: The Perspective of Earnings Quality
2.
Determinants of Securities and Exchange Act Violation: Evidence from Equities and Stock Affairs Penalty Cases
3.
企業大陸投資盈餘匯回與公司價值:公司治理評鑑及機構投資人之影響
4.
Does Family Business Affect the Relationship between Corporate Social Responsibility and Brand Value? A Study in Different Industry Taiwan
5.
家族企業、企業社會責任績效與裁決性應計數之關聯性研究
6.
內部董事比例、獨立董事比例與資訊揭露品質之關聯--家族持股之影響
7.
企業基金會--避稅乎?社會責任乎?
8.
若即若離?探索TSSCI商管社群網絡結構及知識活動--編輯群重疊的策略觀點
9.
公司治理是否降低了高管與基層員工間的薪資差異?以臺灣為例
10.
實質盈餘管理、公司治理、高階經理人報酬
11.
家族企業與政治關係對負債資金成本的影響
12.
善盡企業社會責任對高階經理人薪酬和公司績效的影響--聯立方程式模型之應用
13.
採行國際財務報導準則對公司的外資及其投資效率之影響
14.
月營收編製基礎變動前後資訊內涵之比較
15.
企業採用管理法對於營運部門財務報導揭露品質之影響
1.
上市櫃公司發行與認證企業社會責任報告書之研究
2.
會計穩健對於應計項目組成要素之持續性與錯誤訂價之影響
3.
重大金融事件對會計資訊攸關性的影響
4.
匯率避險、公司治理與盈餘資訊內涵關聯性之研究
5.
配股政策與中國上市公司盈餘管理之研究
6.
不同資本市場氣候下資訊內涵差異之研究
無相關書籍
無相關著作
1.
公司治理、環境績效、環境會計資訊揭露與權益價值之關聯性研究--以高污染潛勢工業區為例
2.
金融業設置審計委員會之必要性?兼論審計委員會之特性影響
3.
建構高科技產業永續性平衡計分卡
4.
獨立董事兼職對公司經營績效之影響
5.
董事政治連結及其受關注程度與公司避稅之關聯性
6.
家族企業與政治關係對負債資金成本的影響
7.
高績效家族與非家族企業董事會實務構型之探索性研究:模糊集合分析之應用
8.
總經理異動、財務主管異動與盈餘管理--兼論審計委員會的影響
9.
以對偶關係探討認知差異對員工態度及行為的影響
10.
企業社會責任因子是否能解釋股票報酬橫斷面變異?以臺灣股票市場為例
11.
盈餘公告時點與盈餘品質
12.
發生負面社會責任事件是否傳遞盈餘資訊性?
13.
月營收編製基礎變動前後資訊內涵之比較
14.
內控品質與穩健會計關係之研究--以初次公開發行公司為例
15.
家族集團股權結構與家族領導雙元性對「主理人-主理人」代理問題之探討
QR Code