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引文資料
題名:
家族控制公司與財稅差異關係之檢測
書刊名:
商管科技季刊
作者:
陳慶隆
/
劉癸蘭
/
張慧貞
/
王翰屏
作者(外文):
Chen, Ching-lung
/
Liu, Kuei-lan
/
Chang, Hui-chen
/
Wang, Hann-pyng
出版日期:
2019
卷期:
20:4
頁次:
頁337-370
主題關鍵詞:
家族控制公司
;
財稅差異
;
租稅規劃
;
聲譽
;
Family-controlled firms
;
Book-tax differences
;
Tax aggressiveness
;
Reputation
原始連結:
連回原系統網址
相關次數:
被引用次數:期刊(0) 博士論文(0) 專書(0) 專書論文(0)
排除自我引用:0
共同引用:
204
點閱:7
會計文獻顯示會計所得與課稅所得之間的差異(即財稅差異),可反映公司之積極性租稅規劃行為。本研究探討家族控制公司是否會因注重家族聲譽,較少從事積極性稅規劃而有較低的財稅差異?抑或家族控制公司會基於私利而掠奪少數股東利益,從事積極性租稅規劃行為,而有較高的財稅差異?以1996年至2015年我國上市(櫃)公司為對象,本研究延續Tang and Firth(2011)及Tanya, Tang, and Firth(2012)的作法,將財稅差異拆解為正常財稅差異和異常財稅差異,再分別以財稅差異、正常財稅差異及異常財稅差異作為衡量財稅差異之指標,檢測家族控制公司與財稅差異之關聯性。實證結果顯示:相對於非家族控制公司,家族控制公司有較低的財稅差異及異常財稅差異;此實證發現在某種程度支持家族控制公司重視聲譽的觀點,且與Chen, Chen, Cheng, and Shevlin(2010)的研究結論一致。本研究進行若干敏感性測試,顯示實證結果具相當程度穩固性。
以文找文
Prior studies suggest that book-tax differences (BTD) may reflect managerial tax aggressiveness. This study explores whether family-controlled firms are concerned with the family reputation (entrenching minority interests), which in turn, they engage in less (more) tax aggressiveness and have lower (higher) BTD. Namely, we investigate the relationship between family-controlled firms and book-tax differences on the listed firms in Taiwan from 1996 to 2015. Based on three measures of tax aggressiveness indicator (Tang & Firth, 2011; Tanya, Tang, & Firth, 2012), i.e., book-tax differences (BTD), normal book-tax differences (NBTD), and abnormal book-tax differences (ABTD), the empirical results are consistent with Chen, Chen, Cheng, and Shevlin (2010) findings and reveal that family-controlled firms, compared with the non-family controlled firms, are negatively associated with both book-tax differences and abnormal book-tax differences and support the reputation hypothesis. This study conducts several diagnostic checks and reveals the results are robust to various specifications.
以文找文
期刊論文
1.
Desai, Mihir A.、Dyck, Alexander、Zingales, Luigi(2007)。Theft and taxes。Journal of Financial Economics,84(3),591-623。
2.
Blaylock, Bradley、Shevlin, Terry、Wilson, Ryan J.(2012)。Tax Avoidance, Large Positive Temporary Book-Tax Differences, and Earnings Persistence。The Accounting Review,87(1),91-120。
3.
Tang, Tanya、Firth, Michael(2011)。Can Book-Tax Differences Capture Earnings Management and Tax Management? Empirical evidence from China。International Journal of Accounting,46(2),175-204。
4.
Ayers, Benjamin C.、Jiang, John、Laplante, Stacie K.(2009)。Taxable Income as a Performance Measure: The Effects of Tax Planning and Earnings Quality。Contemporary Accounting Research,26(1),15-54。
5.
Mills, Lillian F.(1998)。Book-Tax Differences and Internal Revenue Service Adjustments。Journal of Accounting Research,36(2),343-356。
6.
Hanlon, Michelle(2005)。The Persistence and Pricing of Earnings, Accruals, and Cash Flows When Firms Have Large Book-Tax Differences。The Accounting Review,80(1),137-166。
7.
Desai, M. A.、Dharmapala, D.(2006)。Corporate tax avoidance and high-powered incentives。Journal of Financial Economics,79(1),145-179。
8.
Tang, Tanya Y. H.、Firth, Michael(2012)。Earnings persistence and stock market reactions to the different Information in book-tax differences: Evidence from China。The International Journal of Accounting,47(3),369-397。
9.
張力、陳怡珮、侯啟娉、林翠蓉、李毅志(20130600)。A Study of the Relationship among Family Business, CEO Overconfidence and Corporate Innovation。交大管理學報,33(1),105-140。
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10.
Frank, Mary M.、Lynch, Luann J.、Rego, Sonja O.(2009)。Tax reporting aggressiveness and its relation to aggressive financial reporting。The Accounting Review,84(2),467-496。
11.
Hanlon, Michelle、Shevlin, Terry(2002)。Accounting for tax benefits of employee stock options and implications for research。Accounting Horizons,16(1),1-16。
12.
周淑卿、徐渝雯(20141200)。Chairman Change in Family and Non-Family Firms: The Evidence of Founder Succession from Entrepreneurial Firms。財務金融學刊,22(4),77-113。
13.
何柏欣、楊薇齡、聶瑋瑩(20161200)。Family-controlled Firms, Overconfident CEOs, and Investment Policy。企業管理學報,111,1-31。
延伸查詢
14.
Desai, M. A.(2003)。The divergence between book income and tax income。Tax Policy and the Economy,17(1),169-206。
15.
陳明進、蔡麗雯(20061200)。財稅所得差異決定因素及課稅所得推估之研究。管理學報,23(6),739-763。
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16.
張敏蕾、廖四郎、林修平(20090800)。財稅差異與盈餘管理之關聯性研究。管理學報,26(4),391-415。
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17.
陳俞如、謝存瑞(20151200)。海外投資區位選擇、家族企業與盈餘品質。中山管理評論,23(4),1085-1124。
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18.
林嬌能(20160600)。獨立董事在企業租稅規劃的監督效果。會計審計論叢,6(1),55-86。
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19.
范宏書、林彥廷、陳慶隆(20171000)。財稅差異與會計資訊價值攸關性。管理與系統,24(4),539-564。
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20.
高儷華、單騰笙、張慧珊(20141000)。財稅差異與盈餘品質。中原企管評論,12(2),71-95。
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21.
黃美祝、王肇蘭、林桂伃(20160100)。財稅差異對分析師預測誤差及預測離散性之影響。管理與系統,23(1),137-167。
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22.
林嬋娟、張哲嘉(20090100)。董監事異常變動、家族企業與企業舞弊之關聯性。會計評論,48,1-33。
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23.
Graham, J. R.、Hanlon, M.、Shevlin, T.、Shroff, N.(2014)。Incentives for Tax Planning and Avoidance: Evidence from the Field。The Accounting Review,89(3),991-1023。
24.
范宏書、林彥廷、陳慶隆(20181100)。企業多角化對財稅差異之影響。當代會計,19(2),213-239。
延伸查詢
25.
Abdul Wahab, N. S.、Holland, K.(2015)。The persistence of book-tax differences。The British Accounting Review,47(4),339-350。
26.
Casson, M.(1999)。The economics of family firm。Scandinavia Economic History Review,47(1),10-23。
27.
Claessens, Stijn、Djankov, Simeon、Lang, Larry H. P.(2000)。The Separation of Ownership and Control in East Asian Corporations。Journal of Financial Economics,58(1/2),81-112。
28.
La Porta, Rafael、López-de-Silanes, Florencio、Shleifer, Andrei(1999)。Corporate ownership around the world。Journal of Finance,54(2),471-517。
29.
陳明進(20030100)。我國租稅優惠對營利事業租稅負擔之影響。管理評論,22(1),127-151。
延伸查詢
30.
Villalonga, Belen、Amit, Raphael(2006)。How do family ownership, control and management affect firm value?。Journal of Financial Economics,80(2),385-417。
31.
White, Halbert L. Jr.(1980)。A Heteroskedasticity-Consistent Covariance Matrix Estimator and a Direct Test for Heteroskedasticity。Econometrica: Journal of the Econometric Society,48(4),817-838。
32.
蘇淑慧、呂倩如、金成隆(20090900)。家族公司與盈餘品質關係之研究:所有權、管理權與控制權。臺大管理論叢,19(S2),35-69。
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33.
王肇蘭、蔡怡徵(20160600)。企業社會責任與財稅差異之關聯。會計審計論叢,6(1),1-22。
延伸查詢
34.
林嬌能、許彩蓮(20111100)。家族企業與租稅規劃之關聯性。會計學報,4(1),23-49。
延伸查詢
35.
Chen, Shuping P.、Chen, Xia、Cheng, Qiang、Shevlin, Terry(2010)。Are family firms more tax aggressive than non-family firms?。Journal of Financial Economics,95(1),41-61。
36.
Manzon, Gil B. Jr.、Plesko, George A.(2002)。The Relation between Financial and Tax Reporting Measures of Income。Tax Law Review,55(2),175-214。
37.
陳明進(20020100)。營利事業有效稅率決定因素之實證研究。會計評論,34,57-75。
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38.
黃美祝(20100100)。財稅差異金額大小對國稅局選案查核之影響。會計評論,50,23-55。
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