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題名：公司治理中會計師的審計功能：以賽局理論分析
書刊名：東吳經濟商學學報
作者：王茂昌 引用關係／邱士宗 引用關係
作者(外文)：Wang, Mao-chang／Chiu, Shih-tsung
出版日期：2010
卷期：68
頁次：頁39-59
主題關鍵詞：公司治理；會計師；審計；賽局理論；道德危險；Corporate governance；Auditor；Auditing；Game theory；Moral hazard
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本文旨在分析於建立及落實公司治理的環境下，假設企業需要採增資方式來籌資，來探討會計師之審計功能，以瞭解企業家及會計師的策略選擇。本文建構一個賽局模型來探討有關公司治理的議題，研究模型同時考量企業家與會計師之角色，並運用賽局理論推導其均衡條件及結果。研究發現建立及落實公司治理，能減少企業家與會計師勾結行為的誘因，促使企業家誠實報導並能維持會計師的獨立性；另落實會計師的審計功能，有助於解決投資不足的問題，且不同投資專案特色的企業其會計師宜具備不同的專業聲譽。
The main purposes of this study are to discuss the auditing function of the auditor in the situation that the firm must fund by equity capital under the environment of building and implementing the corporate governance, and to understand the strategy choice of managers and auditors. This study is derived the equilibrium condition and finding by game theory. The research model considers the role of the manager and the auditor. The main results are: Building and implementing the corporate governance will reduce the motivation of collusion between the manager and the auditor, and the manager will report honestly, and the auditor will maintain his independence. The more the effect of auditor’s auditing function is, the more the contribution for solving the under-capitalizing problem, and the firm with different investment project must engage the auditor with different professional reputation.
期刊論文
1.戚務君、俞洪昭、邱士宗(20041000)。Mandatory Rotation and Auditor Independence--An Analysis of Auditor's Reputation Effect。中華會計學刊，5(1)，71-104。new window  延伸查詢new window
2.Fried, D.、Schiff, A.(1981)。CPA Switches and Associated Market Reactions。The Accounting Review，56(2)，326-341。  new window
3.Lee, Jevons Chi-Wen、Gu, Zhaoyang Y.(1998)。Low balling, legal liability and auditor independence。The Accounting Review，73(4)，533-555。  new window
4.Arrunada, B.、Paz-Ares, C.(1997)。Mandatory rotation of company auditors: a critical examination。International Review of Law and Economics，17(1)，31-61。  new window
5.Schwartz, Rachel(1997)。Legal Regimes, Audit Quality and Investment。The Accounting Review，72(3)，385-406。  new window
6.Hillegeist, Stephen A.(1999)。Financial Reporting and Auditing under Alternative Damage Apportionment Rules。The Accounting Review，74(3)，347-369。  new window
7.Newman, D. P.、Patterson, E. R.、Smith, J. R.(2005)。The Role of Auditing in Investor Protection。The Accounting Review，80(1)，289-313。  new window
8.Tirole, J.(2001)。Corporate Governance。Econometrica，69(1)，1-35。  new window
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10.王泰昌、鄭博文(19930700)。反覆推陳 必得其所--代理問題與代理成本。會計研究月刊，94，123-126。  延伸查詢new window
11.王茂昌、邱士宗(20080300)。企業的管理者類型與更換會計師之研究：考量公司治理及法律責任觀點。企業管理學報，76，21-53。new window  延伸查詢new window
12.Jensen, Michael C.、Meckling, William H.(1976)。Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure。Journal of Financial Economics，3(4)，305-360。  new window
13.Arrunada, B. and C. Paz-Ares(1997)。“Mandatory rotation of company auditors: a critical examination.”。International Review of Law and Economic，17,no.1，pp.31-61。  new window
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17.Kornish, L. J.、Levine, C. B.(2004)。Discipline with Common Agency: The Case of Audit and Nonaudit Services。The Accounting Review，79(1)，173-200。  new window
圖書
1.葉銀華、李存修、柯承恩(2013)。公司治理與評等系統。台北：智商文化。new window  延伸查詢new window
2.張維迎、劉楚俊(2000)。賽局理論與信息經濟學。臺北：茂昌圖書有限公司。  延伸查詢new window
3.Gibbons, Robert(1992)。A Primer in Game Theory。New York：Harvester-Wheatsheaf。  new window
4.張維迎(2003)。賽局理論與信息經濟學。臺北市：茂昌圖書有限公司。  延伸查詢new window
5.證券暨期貨市場發展基金會(2004)。台灣公司治理。臺北：財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會。  延伸查詢new window
6.Berle, Adolf Augustus Jr.、Means, Gardiner C.(1932)。The Modern Corporation and Private Property。Macmillan Publishing Company。  new window
 
 
 
 
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